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    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?

    来源:未知来源 时间:2017-10-19 15:46:19浏览次数:697次

    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?


    小微企业

    是我国市场经济的重要组成部分

    国家为扶持小微企业

    出台一系列优惠政策

    可是不少人对小微企业

    存在一定的认知误区

    对于小微企业享受税收优惠

    存在一定的盲区

    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?

    小微企业分为小型微利企业

    小微企业 小型、微型企业

    以及小型微利企业

    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?

    享受增值税免征优惠政策

    小微企业

    时间:自2016年5月1日起至2017年12月31日

    享受该项政策的小微企业需要具备哪些条件?

    小规模纳税人:销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元);销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)

    享受附加税费优惠

    小微企业

    时间:自2015年1月1日起至2017年12月31日

    享受免征有关政府性基金优惠的企业需要达到什么要求?

    按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元);

    按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)

    可免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费

    免征残疾人就业保障金

    小微企业

    听说调整了残疾人就业保障金的征收政策?

    (一)扩大残疾人就业保障金免征范围。由自工商betway必威官方登记之日起3年内,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商betway必威官方登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

    (二)设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资3倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资3倍以上的,按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。

    享受印花税优惠

    小型、微型企业

    时间:2014年11月1日至2017年12月31

    对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税,条件有哪些?

    上述小型、微型企业的认定,按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。

    注:工信部联企业〔2011〕300号文件规定的标准的企业,共划分了16个行业,从3个衡量指标中选取:

    ①企业从业人员

    ②营业收入

    ③资产总额

    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?

    企业所得税优惠政策

    小型微利企业

    时间:2017年1月1日至2019年12月31日

    将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

    对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    符合条件的小型微利企业,是指从事家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

    (一)工业企业,从业人数不超过100人,年度应纳税所得额不超过50万元,资产总额不超过3000万元;

    (二)其他企业,从业人数不超过80人,年度应纳税所得额不超过50万元,资产总额不超过1000万元。

    注:享受企业所得税优惠的小型微利企业,有4个衡量指标

    ①从事国家非限制和禁止行业

    ②年应纳税所得额

    ③从业人数

    ④资产总额

    关于小型企业享受税收优惠的几大误区:

    误区一:小微企业就是小型微利企业

    广义上的小微企业,是指按工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部制定的《中小企业划型标准规定》标准划分的企业,是指所有小型企业和微型企业,还包括了的个体工商户。其标准是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定,共划分了16个行业。

    狭义上的小微企业,特指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业,它的标准则是根据企业应纳税所得额、从业人员、资产总额三个指标制定,共划分了工业企业和其他企业两大行业。

    工信部划分的小微企业标准与企业所得税法实施条例划分的小型微利企业标准,不仅在判定指标上,而且在判定指标的数值上也不尽相同。小微企业不等于小型微利企业。并非所有广义上的小微企业都能享受小型微利企业税收优惠,只有符合企业所得税法实施条例规定的小型微利企业,才能享受小型微利企业税收优惠。

    误区二:年末资产总额、从业人数超过标准就不是小型微利企业

    有人认为,年末资产总额超过3000万元/1000万元,或者年末从业人数超过100人/80人的企业就不是小型微利企业,这是不正确的。

    按照通知所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

    因此,判定小型微利企业从业人数和资产总额指标标准,是企业按规定方法计算出的全年季度平均值,也就是说,只要资产总额、从业人数全年季度平均值没有超过规定数值,仍然还是小型微利企业。

    误区三:一般纳税人不可以享受小型微利企业税收优惠

    企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额3个判定指标,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。

    企业所得税法及实施条例规定,没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策。同理,增值税小规模纳税人也不一定就是《企业所得税法实施条例》所规定的小型微利企业。

    小微企业税收优惠政策的误区和盲区,你知道多少?

    对于小微企业纳税

    以及享受税收优惠的误区很多

    老板们一定要了解清楚

    切莫错失税收优惠政策的享受